第三章 绩效目标管理

第九条 绩效目标包括总体绩效目标和年度绩效目标。绩效目标设置应符合区域经济、社会与行业发展规划、部门职能以及项目具体功能特性，并和项目预期收益与融资平衡方案相匹配。绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、服务对象满意度等绩效指标。

第十条 项目实施单位在申请专项债券项目资金需求时，应同步设定绩效目标（见附件2），经项目主管部门审核后，报同级财政部门审定。绩效目标要尽可能细化量化，能有效反映项目的预期产出、融资成本、偿债风险等。

第十一条 财政部门要对项目主管部门报送的绩效目标进行审核，重点审核绩效目标的完整性、相关性、合理性和可操作性，并将绩效目标作为安排专项债券资金的依据；债券发行后，在下达债券资金时同步批复项目资金绩效目标。

第十二条 专项债券项目资金绩效目标一经确定，执行中原则上不作调整，确因项目建设运营环境发生重大变化等原因需要调整的，应当根据绩效目标管理规定重新报批。

第四章 绩效运行监控

第十三条 绩效运行监控是指在专项债券资金使用过程中，对项目资金预算执行进度和绩效目标实现情况进行“双监控”，查找资金使用和项目实施中的薄弱环节，及时纠正偏差。

第十四条 项目主管部门和项目实施单位应当建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，对债券资金拨付使用进度和绩效目标实现程度进行动态监控，发现问题及时纠正并告知同级财政部门，提高专项债券资金使用效益，确保绩效目标如期实现。

第十五条 项目实施单位要对照批复的绩效目标，定期对项目实施进度、预算执行、资金管理等情况进行跟踪、研判，填报专项债券项目资金绩效运行监控表并将佐证资料报主管部门（见附件3）。一般以半年为周期组织开展一次，也可根据需要随时开展。对执行过程中偏离绩效目标的原因进行分析，采取有力措施加以改进，并向项目主管部门报告。

第十六条 项目主管部门要动态监控项目实施单位预算执行和绩效目标实现情况，分析执行进度慢、绩效质量不高等问题的原因，对发现的目标偏差和管理漏洞应采取措施予以纠正，并将监控结果提交同级财政部门。

第十七条 财政部门依托预算管理一体化系统、穿透式监测等大数据平台，动态跟踪绩效目标实现程度，可以根据工作需要组织现场检查，对严重偏离绩效目标的项目暂缓或停止拨款，督促项目主管部门和项目实施单位及时整改；项目无法实施或存在严重问题的，应及时追回专项债券资金并按程序调整用途。

第五章 绩效评价管理

第十八条 年度预算执行终了，项目实施单位要对照绩效目标开展绩效自评，自评结果以自评表的形式报送项目主管部门（见附件4）。项目主管部门应根据工作需要，每年选择部分重点项目以及社会关注度高、使用专项债券资金额度大的项目开展绩效评价，每个项目建设期、运营期内至少开展一次绩效评价，并实现本部门所有专项债券项目绩效评价全覆盖。项目主管部门应将本部门的绩效评价报告和项目实施单位自评表于每年3月底前报同级财政部门。

第十九条 财政部门根据工作需要，每年选择部分重大项目开展重点绩效评价。选取的项目对应的资金规模原则上不低于本地区上年新增专项债务限额的 5%,并逐步提高比例。鼓励引入第三方机构开展重点项目绩效评价。

第二十条 项目主管部门和财政部门绩效评价要反映项目决策、管理、产出和效益，以《陕西省政府专项债券项目资金绩效评价指标框架》（见附5）和《陕西省政府专项债券项目资金绩效评价报告提纲》（见附件6）为基础和参考。包括但不限于以下内容：

（一）决策方面。主要反映项目目标与国家、行业和所在区域的发展战略、政策重点以及需求的相符程度。包括：项目立项批复情况；项目完成勘察、设计、用地、环评、开工许可等前期工作情况；项目符合专项债券支持领域和方向情况；项目绩效目标设定情况；项目申请专项债券额度与实际需要匹配情况等。

（二）管理方面。主要反映项目实施过程中资金管理和组织实施的质量和效率。包括：专项债券收支、还本付息及专项收入纳入政府性基金预算管理情况；债券资金按规定用途使用情况；资金拨付和支出进度与项目建设进度匹配情况；项目竣工后资产备案和产权登记情况；专项债券本息偿还计划执行情况；项目收入、成本及预期收益的合理性；项目年度收支平衡或项目全生命周期预期收益与专项债券规模匹配情况；专项债券期限与项目期限匹配情况等；专项债券项目信息公开情况；外部监督发现问题整改情况；信息系统管理使用情况；其他财务、采购和管理情况。

（三）产出方面。主要反映项目投入和产出的对比关系，即能否以更低的成本或者更短的时间取得更大的产出。包括：项目形成资产情况；项目建设质量达标情况；项目建设进度情况；项目建设成本情况；债券资金实际成本情况；项目建成后提供公共产品和服务情况；项目运营成本情况等。

（四）效益方面。主要反映项目实际产生的效果和相关目标群体的获益程度。包括：项目综合效益实现情况；项目带动社会有效投资情况；项目支持国家和省内重大区域发展战略情况；项目产生持续稳定收益情况；项目直接服务对象满意程度等。

第二十一条 专项债券项目建立全生命周期跟踪问效机制，突出结果导向和风险导向，同一评价对象处于不同实施阶段时，指标权重应体现差异性。建设期的评价应侧重决策、管理和产出等；运营期的评价应侧重产出、效益和可持续性等。

第二十二条 财政部门每年制定绩效评价工作计划，在同一年度内，对专项债券项目的部门评价和财政评价原则上不重复开展，如确有必要，财政部门也可在部门评价的基础上开展财政再评价。

第二十三条 财政部门负责组织实施本地区绩效评价结果公开工作，指导项目主管部门和项目实施单位在每年6月底前，按照政府信息公开的有关规定，在全国统一的地方政府债务信息公开平台上，公开上年度专项债券项目资金绩效评价结果。

第六章 评价结果应用

第二十四条 绩效评价结果量化为百分制综合评分，并按照评分等级进行分级。综合评分90分（含）以上的为“A”，80 分（含）至90分的为“B”，60分（含）至80分的为“C”，60分以下的为“D”。

第二十五条 项目主管部门和项目实施单位要根据绩效评价结果进行问题整改。财政部门应将开展的绩效评价结果反馈项目主管部门和项目实施单位，提出整改意见，明确整改要求和整改时限；项目主管部门和项目实施单位应在收到评价结果后，制定整改方案，组织开展整改工作，并向同级财政部门报送整改落实情况。

第二十六条 上级财政部门对下级财政部门绩效管理工作定期开展抽查，指导和督促提高绩效管理水平，并将抽查情况及开展的绩效评价结果等作为专项债券额度分配和用途调整的重要因素。

第二十七条 各级财政部门、项目主管部门和项目实施单位及个人，违反专项债券项目资金绩效管理规定致使财政资金使用严重低效、无效并造成重大损失的，以及有其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违规行为的，依法责令改正;对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分，涉嫌犯罪的，依法移送有关机关处理。

第七章 附 则

第二十八条 本办法由陕西省财政厅负责解释。

第二十九条 本办法自印发之日起施行。2022年及以后年度新增专项债券到期后按规定发行的再融资专项债券参照本办法执行。

附件：1.专项债券项目事前绩效评估报告提纲

       2.专项债券项目资金绩效目标表（参考样表）

       3.专项债券项目资金绩效运行监控表（参考样表）

       4.专项债券项目资金绩效自评表（参考样表）

       5.专项债券项目资金绩效评价指标体系框架（参考样表）

       6.专项债券项目资金绩效评价报告提纲

附件 1